Magíster en Contabilidad y Auditoría, mención Gestión Tributaria

El estudio de caso se enfoca en aprovechar los beneficios fiscales por la acumulación de crédito tributario en IVA debido a retenciones del 100% realizadas por clientes del sector público. Para abordar este problema, se presentan tres alternativas estratégicas. La primera consiste en solicitar la devolución parcial del crédito tributario al Servicio de Rentas Internas (SRI), la segunda propone enviar todo el crédito como gasto, lo que a su vez genera una pérdida contable, y la tercera busca la posibilidad de reducir las compras de inventario con el fin de utilizar el crédito tributario de manera proactiva. Cada opción tiene implicaciones diversas en los estados financieros y obligaciones tributarias de la ferretería. La elección dependerá de factores como la posibilidad de devolución, resultados contables, participación a trabajadores y el impacto en el resultado tributario. La empresa enfrenta el reto de tomar decisiones estratégicas para optimizar su situación fiscal y continuar su crecimiento en el mercado.